Как уменьшить налог ва

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный режим для индивидуальных предпринимателей, позволяющий платить фиксированный налог вместо стандартных (НДФЛ, НДС, налог на имущество). Она проста, выгодна и особенно удобна для малого бизнеса.

Что такое патентная система?

ПСН позволяет индивидуальному предпринимателю приобрести патент на определённый вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев. Налог рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, установленного налоговой инспекцией по каждому виду деятельности.

Калькулятор расчета стоимости патента на сайте nalog.ru - https://patent.nalog.ru

Кто может применять ПСН?

Патент можно применять, если одновременно выполняются условия:

• ИП зарегистрирован и ведёт деятельность, разрешённую для ПСН в его регионе;

• Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 человек;

• Доход от патентной деятельности не превышает 60 миллионов рублей в год.

dfgdfgfdg

Как получить патент?

Подача заявления:

Лично в налоговую;

• Через МФЦ;

• Через Личный кабинет ИП на сайте ФНС.

🕒 Важно: Заявление подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента.

1. Выбор срока действия — от 1 до 12 месяцев (в пределах календарного года).

2. Оплата патента:

   • Если патент до 6 месяцев — налог уплачивается полностью до начала действия;

   • Если от 6 до 12 месяцев — 1/3 до начала действия, оставшееся — не позднее чем за 30 календарных дней до окончания патента

Преимущества ПСН

• Простота применения и отсутствие отчётности (декларации не сдаются).

• Налог известен заранее и не зависит от фактической прибыли.

• Освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество по патентной деятельности.

• Можно совмещать с другими режимами (УСН, НПД).

• Отдельные виды деятельности разрешают работать без кассы.

Недостатки ПСН

• Фиксированная сумма налога уплачивается даже при отсутствии дохода.

• Нельзя применять для всех видов деятельности.

• Патент действует только в одном субъекте РФ.

• При превышении лимита в 60 млн ₽ ИП теряет право на применение ПСН.

Снижение налога за счёт страховых взносов

ИП на ПСН имеют право уменьшить сумму налога на патент на сумму уплаченных страховых взносов за себя:

• Без сотрудников — можно уменьшить налог до 100%;

• С сотрудниками — не более чем на 50%.

Страховые взносы в 2025 году:

• Фиксированная часть — 53 658 ₽

• Дополнительный взнос 1% — с суммы дохода, превышающего 300 000 ₽ в год

Дополнительный 1% рассчитывается с общего годового дохода ИП, включая потенциальный доход по патенту и фактический доход по другим режимам.

Распределение взносов при совмещении ПСН и УСН

Если ИП совмещает ПСН и УСН, то страховые взносы нужно распределять между режимами пропорционально долям доходов:

• По ПСН — используется потенциальный доход (указан в патенте);

• По УСН — используется фактический доход;

• Общая сумма взносов: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

Пример расчёта.

ИП в 2025 году:

💡 Расчёт страховых взносов и 1% с дохода

Распределение взносов между ПСН и УСН

Применение ограничения по снижению налога

🔔 Если есть сотрудники, то лимит снижается до 50% от налога по каждому режиму.

Заключение

Патентная система в 2025 году — это выгодный и удобный режим для ИП с понятными правилами, особенно в сферах услуг, торговли, образования и бытового сервиса.

При грамотном планировании — с учётом сроков подачи заявления, правил распределения страховых взносов, и возможности уменьшения налога, предприниматель может существенно сократить налоговую нагрузку или свести её к нулю.

🔎 Совет: Перед покупкой патента проверь:

• Уточнён ли список разрешённых видов деятельности в вашем регионе;

• Расчёт потенциального дохода — он может отличаться по субъектам РФ;

• Подавай заявление минимум за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Мы можем помочь проанализировать, выгоден ли для тебя переход на ПСН, подать заявление на приобретение патента, снизить налог на сумму страховых взносов.